新加坡的员工股票期权计划（ESOP） |
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新加坡的员工股票期权计划（ESOP）
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This post is also available in: 人力资源是公司的重要资产之一。 很多时候，为了争取人才加入，公司给员工有吸引力的福利或报酬来加强竞争力。员工股票期权计划（ESOP）就是公司可以提供的其中一项激励措施，是一种能赢取员工欢心的奖励方式。 什么是员工股票期权计划（ESOP）？ 顾名思义，员工股票期权计划让员工有权利某个期限内，以预定价格购买公司股票，并在员工认股权协议中，完整地规定了员工认股权的条款。公司的董事会将管理员工股票期权计划，并制定计划的规则。公司的董事会也会确定员工股票期权计划的行使价/履约价，该价格会应尽可能接近该公司股票的市场价值。 为什么要采用员工股票期权计划（ESOP）？
员工股票期权计划（ESOP）的优点总结如下： 它可以是员工薪酬待遇的一部分 如上所述，当用于给员工酬劳时，员工股票期权计划的作业就特别大。薪酬方案可以补充购股权，以弥合公司应向其雇员支付的薪水，与市场薪水之间的差距。此外，员工股票期权计划是一项激励措施，能提高员工对工作的满意度，并改善员工的财务状况。因此员工股权计划能将帮助公司吸引人才，加强竞争力。 为公司创造价值如上所述，员工股票期权计划令员工产生归属感，成为了公司主人之一。当员工觉得自己拥有公司的股份时，主人翁意识将激发员工勤奋工作，激励员工帮助公司成长和成功。 留住人才 ESOP如上所述，员工股票期权计划令员工产生归属感，成为了公司主人之一。当员工觉得自己拥有公司的股份时，主人翁意识将激发员工勤奋工作，激励员工帮助公司成长和成功。实施员工股票期权计划（ESOP）时应考虑什么？ 实施员工股票期权计划并不是一项轻松的过程。您需要考虑以下几个问题： 确认设立员工股票期权计划的复杂程度 尽管设立ESOP是有弹性的，但是在每个方面都需要遵循复杂的过程、规则和条规。此外，设立ESOP的首笔成本不少，尤其是律师费。 确认要为员工股票期权计划预留多少股份 尽管没有条例规定员工股票期权计划应该要有多大规模，但建议公司为与员工共享的股本金额设一个门槛。 员工股票期权计划可能导致股份被稀释员工股票期权计划所可能引起的问题之一就是公司股份被稀释。员工股票期权计划导致公司股份被许多人分配了，并且在公司发行新股份时，公司现有股东的所有权也会随着减少。新股增加了流通股，但是却稀释了现有股东的持股比例。因此，为了避免风险即让持股员工无法阻止公司出售或合并，公司的管理委员会可以在条款中附有领售权/强卖权条款。强卖权的具体条款阐明了特定大股东的权利，即他们可以令小股东在收到第三方献议后出售其股份。 持股员工过后辞职持股员工计划的协议必须包含一个条款，规定持股的员工在辞职后应该如何。一般来说，员工将放弃所有未兑现的期权（unvested options），但保留既得期权(vested options)，直到他或她离开公司的指定短时间内为止。 员工股票期权计划（ESOP）的关键条款：每个公司都可以拥有自己的员工股票期权计划（ESOP）。尽管各个公司的员工股票期权计划有所不同，但好的员工股票期权计划应该具有以下优势： 资格标准：阐明谁有资格或没有资格获得员工股票期权计划（ESOP）。打算提供ESOP的公司必须具有一套资格标准，才能使某些员工有资格或丧失参加ESOP的资格。 指定时间段和/或条件，以规定员工何时可以购买公司的股票。 明确定义是否有待权期（vesting period）。 ESOP委员会的成员以及ESOP委员会的职能。 已发行的ESOP股票数量。员工持股计划（ESOW）与员工股票期权计划ESOP 员工持股计划（ESOW）允许公司员工拥有或购买公司股份（或其母公司）的任何计划。 通常，员工持股计划（ESOW）不包括虚拟股票（phantom shares）和股票升值权（share appreciation rights）。虚拟股票是一种补偿形式，它承诺以现金或股权形式支付现金红利，该现金红利等于公司股票的价值，或该股票在指定时间内的价值增长。同时，股票升值权的作用与虚拟股类似，但是它授予雇员权利，在预定时间内获得相当于固定股份价值增加额的现金。 员工股票期权计划（ESOP）是员工持股计划（ESOW）的一种特定计划，员工有权在特定时期内以预定价格购买公司股票。 如何制定员工股票期权计划（ESOP）？您可以根据公司的财务状况、需求和目标来组织公司的ESOP。您可以考虑一些问题，例如，如果要权衡ESOP的设置，则应如何根据市场标准给员工薪酬，应该对股票期权进行多少估值，以及应该授予多少股票期权。 本质上，ESOP的条件包括： ESOP协议和ESOP委员会草拟ESOP协议，将创建员工股票期权池（ESOP Pool），以此设立ESOP。员工股票期权池为员工预留一定比例的股权。因此，员工可以通过此股份池来参与公司股份。此外，ESOP协议也将阐明ESOP委员会成员的详细资料。顾名思义，ESOP委员会是由公司董事和其他人员组成的委员会。ESOP委员会负责管理ESOP池，并向公司董事会建议适当的行动。 生效期和待权期最短生效期（cliff）和待权期（vest period）可以是ESOP的一部分。归属期或待权期，意味着员工将随着时间的推移获得股份，而不是一次全部获得。同时，待权“有效”其，是指有一段时间不兑现/不归属，但是当达到指定时间（生效）后，收益将完全兑换/即得。在大多数情况下，如果持有ESOP的员工在生效期当中辞职，则将不会获得任何股票期权。另一方面，待权期是指员工无条件拥有ESOP中的股份之前的时间段。如果员工在待权期间（通常在生效期之后）辞职，则将根据其工作年限按比例分配股票期权。 销售限制 公司可以在其ESOP中包含销售限制，可以是不允许员工出售其股份的期限。 税务影响公司 拥有ESOP的公司，为雇员的福利而购买自己的股份（即库存股份）所产生的费用，有资格获得税务减免。允许公司减税的时间是员工股份期权到手的时间。针对ESOP，这通常发生在员工行使股票期权时。 雇员 被给与雇员认股权的员工，将因行使认股权而产生的任何收益或利润而被征税。征税时间取决于购股权何时行使，或何时解除禁售期。应纳税所得额，是行使/出售限制时股票的市价与个人为该股票支付的金额之间的差额。 对于不受出售限制的ESOP所产生的收益，在行使购股权的那年则应纳税。对于具有销售限制的ESOP，所产生的收益仅在取消销售限制的那年征税。 外国雇员如果从新加坡的工作离职，有一项“视同行使”的规则，即当该外国雇员离职，在新加坡的未执行的ESOP或未解除销售限制的ESOP被视为已获得最终收益。最终收益被认为是个人在停止雇用之日或授予权利之日之前一个月的收入，以较晚者为准。 延后课税选择 在符合资格条件的情况下，员工可以选择在任何时期（例如2年或3年）内，从ESOP收益中延后缴付税款（需支付利息费用），最长期限为5年。延后缴付税款和利息将在延期届满时到期。 如果要使ESOP可以延税，必须符合以下条件： 如果购股权的行使价等于，或高于发行时的公开市场价格，则自购股权授予之日起一年内不能执行ESOP。如果行使价低于公开市场价格，则要求有长达2年的行权期。至于不是上市公司的公司，将使用公司的资产净值代替市价。 对于具有交错行权期ESOP，只有未到手的行权股票才有资格延税。 授予ESOP时，员工必须仍在新加坡工作。 获得认股权的员工必须是： 不是破产者， 没有不良的纳税记录， 对超过200新元的股票期权收益征税， 尚未被授予地区代表身份，以及 有资格根据现行税法分期清缴税款。总而言之，ESOP是一种强有力的激励措施，它是员工薪酬计划的一部分，可以因此而留住人才、提高员工士气并为员工树立归属感。每家公司，无论规模大小或或属于哪个行业，都可以考虑设立员工股票期权计划（ESOP）。
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员工股票期权计划表示公司愿意让员工分一杯羹。持股的员工将有机会直接从公司的价值增长中受益，同时又会激励员工更加努力地工作、培养员工忠诚度并促进长期的忠诚度。员工股票期权计划营造了员工也是公司主人翁之一的实在感，进一步激励员工长期效力。在雇员有资格获得员工股票期权计划之前的一段时期，可以鼓励雇员持续为公司努力工作，以达到资格使用他们的购股权。除了提高员工士气和员工忠诚度外，员工股票期权计划还被视为中小企业的支薪手段。如果较小型的公司在支付员工薪水方面有现金问题，员工股票期权计划就特别有利 -公司股份（等同员工的薪水）可以用来补偿员工。
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